6月11日晚間，獐子島（002069.SZ）發(fā)布公告，回復(fù)深交所對(duì)公司2019年年報(bào)的問詢函。深交所針對(duì)年報(bào)中涉及的公司資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金流等事項(xiàng)進(jìn)行了詳細(xì)問詢，也要求亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“年審會(huì)計(jì)師”）對(duì)相關(guān)審計(jì)情況進(jìn)行說明。
獐子島給出的這份回函，內(nèi)容長(zhǎng)達(dá)4萬字，詳盡回應(yīng)了諸多問題。在回答諸多僅須要說明或解釋原因的問題時(shí)，獐子島直接將相關(guān)賬目明細(xì)貼出，態(tài)度頗為開放。
值得注意的是，針對(duì)此前外界普遍質(zhì)疑的公司遭受自然災(zāi)害導(dǎo)致扇貝資產(chǎn)損失情況，公司進(jìn)一步作出了詳盡解釋，年審會(huì)計(jì)師也對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行了說明和背書?；貜?fù)還透露了大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、國(guó)家部局組織調(diào)查的細(xì)節(jié)，均確認(rèn)了災(zāi)害情況。
回函還透露，獐子島已初步確定擬引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，但目前受立案調(diào)查尚沒有最終結(jié)論，尚不具備深入洽談達(dá)成合作的條件。
再度解釋受災(zāi)情況
獐子島在回復(fù)中透露，早在2018年，大連海洋大學(xué)、貝類產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系病害防控研究室、遼寧“轉(zhuǎn)身向海”藍(lán)海行動(dòng)專家組、挪威海洋研究所、中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)院黃海水產(chǎn)研究所等多位專家到獐子島調(diào)研、召開研討會(huì)。
公司根據(jù)專家指導(dǎo)建議修訂完善了《底播蝦夷扇貝生態(tài)環(huán)境監(jiān)控管理制度》，明確規(guī)定了氣象、水溫、水質(zhì)、浮游植物等監(jiān)控指標(biāo)，明確了增殖區(qū)的監(jiān)控站位布局和各項(xiàng)監(jiān)控指標(biāo)的監(jiān)控頻率、取樣監(jiān)控方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)了預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)警時(shí)的行動(dòng)機(jī)制，增加了生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)信息反饋與監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)結(jié)合的聯(lián)合預(yù)警機(jī)制。
2019 年11月獐子島海洋牧場(chǎng)再次遭受災(zāi)害。當(dāng)年11月16日，大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局組織來自中國(guó)海洋大學(xué)、中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)研究院黃海水產(chǎn)研究所、國(guó)家海洋環(huán)境監(jiān)測(cè)中心、遼寧省海洋水產(chǎn)科學(xué)研究院、大連海洋大學(xué)的相關(guān)專家共七人，針對(duì)長(zhǎng)?？h底播蝦夷扇貝大規(guī)模死亡災(zāi)害情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，召開專題會(huì)議聽取了獐子島蝦夷扇貝抽測(cè)過程及結(jié)果、海洋牧場(chǎng)環(huán)境相關(guān)數(shù)據(jù)等報(bào)告以及長(zhǎng)海縣其他養(yǎng)殖業(yè)戶受災(zāi)情況報(bào)告，并進(jìn)行了研討。
回復(fù)透露，長(zhǎng)?？h其他底播蝦夷扇貝養(yǎng)殖企業(yè)所做的情況匯報(bào)顯示，這些企業(yè)的底播蝦夷扇貝也于近期出現(xiàn)不同海域、不同程度的異常死亡現(xiàn)象，部分區(qū)域亦有死亡率超50%的情況。
2019年11月20日，獐子島公告了上述專家工作結(jié)果：調(diào)查后專家表示，個(gè)別死亡個(gè)體軟體部完整，或僅剩部分軟體部，大部分為空殼但珍珠層清潔，表明為近期死亡。對(duì)于此次底播蝦夷扇貝大規(guī)模死亡原因?qū)＜艺J(rèn)為尚不能確定?？赡苌婕暗金B(yǎng)殖環(huán)境、病原感染等多種因素，具體原因有待于進(jìn)一步深入研究。
2019年11月27日至30日，國(guó)家部局領(lǐng)導(dǎo)十分重視災(zāi)害情況，組織調(diào)查組親赴大連市、長(zhǎng)?？h、獐子島鎮(zhèn)，召開行業(yè)主管部門和相關(guān)企業(yè)參加的蝦夷扇貝死亡災(zāi)害情況調(diào)查會(huì)議，并親臨海島海洋牧場(chǎng)，對(duì)蝦夷扇貝死亡災(zāi)害情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)拖網(wǎng)和實(shí)地調(diào)查。在此基礎(chǔ)上，又組織全國(guó)海洋相關(guān)專家召開蝦夷扇貝死亡災(zāi)害原因分析會(huì)。
國(guó)家部局組織的專家組認(rèn)為：近期獐子島底播蝦夷扇貝大量死亡，是海水溫度變化、海域貝類養(yǎng)殖規(guī)模及密度過大、餌料生物缺乏、扇貝苗種退化、海底生態(tài)環(huán)境破壞、病害滋生等多方面因素綜合作用的結(jié)果。
獐子島2019年報(bào)中所涉及的災(zāi)害導(dǎo)致的扇貝存貨減計(jì)情況，年審會(huì)計(jì)師在回復(fù)中解釋，其按審計(jì)計(jì)劃安排8名審計(jì)人員，于2020年1月8日至2020年1月16日對(duì)公司重要存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序。其中于2020年1月10日-15日在公司對(duì)海洋生物資產(chǎn)的盤點(diǎn)過程執(zhí)行了監(jiān)盤程序，此次盤點(diǎn)工作由獐子島管理層聘請(qǐng)的海洋環(huán)境監(jiān)測(cè)中心專家團(tuán)隊(duì)與公司相關(guān)負(fù)責(zé)人員一起進(jìn)行，年審會(huì)計(jì)師全程參與公司及專家盤點(diǎn)工作，執(zhí)行了監(jiān)盤程序，并利用了海洋專家的盤點(diǎn)工作。
對(duì)于海底生物性消耗資產(chǎn)存貨核銷損失，年審會(huì)計(jì)師已核實(shí)獐子島公司賬面苗種的采購(gòu)及投放原始記錄、采捕記錄等，利用重點(diǎn)檢查的方法對(duì)生物資產(chǎn)期末賬面金額進(jìn)行推導(dǎo)，以便與賬面記錄進(jìn)行比較。同時(shí)了解和評(píng)價(jià)管理層計(jì)算生物資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值中采用的關(guān)鍵假設(shè)及輸入值，這些假設(shè)和輸入值包括生物資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、成活率、采捕成本、至采捕期將要發(fā)生的養(yǎng)護(hù)成本、運(yùn)輸費(fèi)用及銷售費(fèi)用等。
年審會(huì)計(jì)師稱，經(jīng)過核查，存貨核銷損失未見異常。
年審會(huì)計(jì)師還表示，經(jīng)執(zhí)行上述審計(jì)程序，其獲取的審計(jì)證據(jù)主要包括：公司會(huì)計(jì)記錄、資金轉(zhuǎn)賬記錄、發(fā)票、合同、出入庫(kù)單、成本計(jì)算單、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)照片與視頻、大額客戶供應(yīng)商交易金額和往來余額的函證、專家團(tuán)隊(duì)出具的調(diào)查報(bào)告等。“根據(jù)已獲取的審計(jì)證據(jù)，未發(fā)現(xiàn)在存貨的真實(shí)性、計(jì)價(jià)合理性、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和存貨核銷充分性，存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。”
年報(bào)釋疑
年審會(huì)計(jì)師給獐子島2019年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司成本核算方式和一項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的減值情況持保留意見。深交所由此問詢年審會(huì)計(jì)師，是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見，或以無法判斷保留意見涉及事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響為由，逃避審計(jì)責(zé)任，協(xié)助公司規(guī)避被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。年審會(huì)計(jì)師對(duì)此進(jìn)行了否認(rèn)。
此前公司監(jiān)事鄒德志說明其就會(huì)計(jì)師連續(xù)兩年無法確定對(duì)獐子島漁業(yè)集團(tuán)韓國(guó)有限公司長(zhǎng)期資產(chǎn)需要計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并提出保留意見，明確表示同意。深交所要求鄒德志本人進(jìn)行說明。
鄒德志回應(yīng)稱，其長(zhǎng)期在業(yè)務(wù)一線單元從事產(chǎn)業(yè)基層管理工作，自2017年至今，一直從事海域管護(hù)和安全生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，2019年1月被股東大會(huì)任命為監(jiān)事。因其非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，財(cái)務(wù)方面知識(shí)水平有限，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、有效性的判斷依賴于年審會(huì)計(jì)師給與的專業(yè)評(píng)價(jià)，因此其對(duì)會(huì)計(jì)師的專業(yè)性回答予以認(rèn)可，對(duì)會(huì)計(jì)師的相關(guān)同意、保留意見同樣給出相應(yīng)同意、保留意見。
深交所還關(guān)注到，獐子島年報(bào)中披露的累計(jì)未分配利潤(rùn)期末余額為-19.33億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)98.01%，流動(dòng)資產(chǎn)低于流動(dòng)負(fù)債。深交所要求獐子島說明公司是否存在流動(dòng)性枯竭，面臨重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
獐子島對(duì)此解釋稱，目前母公司流動(dòng)資金貸款余額23.21億元，與各債權(quán)銀行協(xié)商的還款方式均改為借新還舊，償還本金的壓力較小，雖然受災(zāi)情影響資產(chǎn)負(fù)債率上升到98.01%，但是并不影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。公司產(chǎn)生的現(xiàn)金流足以滿足正常的生產(chǎn)需求和償還貸款利息的需要，并有一定量的資金結(jié)余用于償還貸款本金，2018年和2019年公司分別償還貸款本金2.3億元和1.7億元；償還貸款本金后公司貨幣資金期末余額分別為3.82億元和4.9億元，所以公司并不存在流動(dòng)性枯竭的情況，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。
另外獐子島稱，公司與各債權(quán)銀行爭(zhēng)取利率優(yōu)惠的事項(xiàng)基本完成，多家銀行的存量貸款利率均調(diào)整完成，預(yù)計(jì)在一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度可節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用約2,400萬元。
回復(fù)中還透露，獐子島2019年曾委托保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司提供辦理保險(xiǎn)投保手續(xù)及保險(xiǎn)期間內(nèi)的保險(xiǎn)咨詢，重點(diǎn)對(duì)水產(chǎn)養(yǎng)殖險(xiǎn)方面進(jìn)行了解和規(guī)劃，公司不斷與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)探討?zhàn)B殖保險(xiǎn)的可能。
但因水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、保險(xiǎn)賠付率高，核損難度大，保險(xiǎn)公司缺少積極性。2020年，大連市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等單位出臺(tái)了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼相關(guān)政策，獐子島稱將保持密切關(guān)注，繼續(xù)與相關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)溝通，研究可執(zhí)行的養(yǎng)殖保險(xiǎn)方案。
新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)
回復(fù)中還披露了公司幾個(gè)值得關(guān)注的新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。
獐子島計(jì)劃深度運(yùn)營(yíng)阿穆爾鱘魚產(chǎn)業(yè)，現(xiàn)已成立魚子醬銷售部，將大力開發(fā)國(guó)內(nèi)魚子醬市場(chǎng)。公司目前海外銷售主營(yíng)產(chǎn)品為鱘魚魚子醬，主要銷往美國(guó)、法國(guó)、瑞士等國(guó)的多家客戶，2017年至2019年出口魚子醬每年以超30%的銷量增長(zhǎng)。
在國(guó)內(nèi)，目前阿穆爾是最大的鱘魚苗種供應(yīng)商，年市場(chǎng)占有率約為30%-50%，最高年度達(dá)到70%，是實(shí)現(xiàn)全年穩(wěn)定供應(yīng)鱘魚苗種的供應(yīng)商。鱘魚存量與年魚子醬加工產(chǎn)能排在國(guó)內(nèi)前列，是目前國(guó)內(nèi)大型全自營(yíng)鱘魚養(yǎng)殖集團(tuán)。
目前阿穆爾預(yù)計(jì)能保證50-80噸的年產(chǎn)能。
深交所注意到，雖然底播蝦夷扇貝對(duì)獐子島整體收入及盈利能力的支撐呈逐漸下降趨勢(shì)，但公司在養(yǎng)殖板塊的海螺、海參、鮑魚、海膽等多元化的土著養(yǎng)殖品種實(shí)現(xiàn)了較好的經(jīng)濟(jì)收益。深交所要求獐子島說明，相關(guān)產(chǎn)品能否支撐公司持續(xù)盈利能力。
回復(fù)稱，近三年海洋牧場(chǎng)養(yǎng)殖板塊產(chǎn)品除底播蝦夷扇貝外，不存在計(jì)提減值情況，海洋牧場(chǎng)區(qū)域內(nèi)海螺、海參、鮑魚、海膽等土著品種探索實(shí)施配額管理資源的養(yǎng)護(hù)模式，杜絕過度采捕，每年各項(xiàng)產(chǎn)品主營(yíng)收入較為穩(wěn)定，能夠支撐公司持續(xù)盈利能力。
海參產(chǎn)品方面，除了獐子島天然海參資源和長(zhǎng)?？h海域底播海參資源外，公司將在日本、韓國(guó)積極整合天然海參優(yōu)質(zhì)資源。自2020年以來至目前，公司已陸續(xù)引進(jìn)韓國(guó)春季鹽漬海參，日本海參正在進(jìn)行試樣階段。本年度公司確定線上線下網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)渠道融合，且以線上為主，目前正在按計(jì)劃推進(jìn)。
